Michael Tyrala – 23.04.2020

Uma análise do sistema mundial de evasão fiscal

[N. T.: Apresenta-se abaixo a tradução dos primeiros slides de uma longa apresentação da evasão fiscal no mundo como um todo do autor acima mencionado. Os resultados são assustadores. O conjunto dos slides encontra-se abaixo e está em inglês.]

O que é evasão fiscal offshore

Trata-se de um termo guarda-chuva para evasão fiscal e evasão fiscal usando estruturas offshore. Tal evasão envolve uma demanda e uma oferta:

Demanda: indivíduos de alto patrimônio líquido (sigla em inglês: HNWIs) e empresas multinacionais (sigla em inglês: MNEs).

Oferta: paraísos fiscais (também conhecidos como jurisdições de sigilo) e vários intermediários, principalmente dos setores contábil, jurídico, bancário e setores financeiros.

Definições

O termo “offshore” geralmente implica uma categoria geográfica, mas no contexto da evasão fiscal, é uma categoria legal.

Paraísos fiscais offshore são essencialmente “espaços legais que desacoplam a localização real das transações econômicas da localização legal e, assim, removem a responsabilidade tributária da transação do local onde ela realmente ocorreu”.

São jurisdições altamente especializadas que oferecem uma variedade de serviços para ajudar as HNWIs e MNEs a evadir impostos, sendo que a maioria dos esquemas de evasão fiscal offshore exige a interação de várias especializações de diferentes jurisdições.

Normalmente, paraísos fiscais offshore oferecem aos seus clientes uma, ou uma combinação do seguinte: alíquotas de imposto muito baixas ou zero; disposições de sigilo; incorporação leve e flexível.

Geralmente, o objetivo dos esquemas corporativos de evasão fiscal offshore é transferir artificialmente os lucros para paraísos fiscais e os custos para as jurisdições regulares onde os produtos são realmente vendidos.

Avaliação da grandeza

Segundo estimativas conservadoras, em 2015, entre US$7,6 e US$36 trilhões de riqueza financeira não tributada foram estacionados no exterior, crescendo entre US$ 200 e US$850 bilhões anualmente, em termos relativos, afetando desproporcionalmente países em desenvolvimento.

Esse estoque representa de 8 a 38% dos 95 trilhões de dólares financeiros globais totais e de 3 a 14% dos 250 trilhões globais de riqueza financeira e não financeira que historicamente acumularam até então. Assistência oficial total ao desenvolvimento, segundo OCDE em 2019: US$153 bilhões.

Dívida soberana total em 2019: EUA – US$ 21 trilhões; EU-28 – US$ 13 trilhões; Japão – US$ 11,8 trilhões; China – US$ 6,8 trilhões; latino-americano – US$ 2,6 trilhões; África – US$ 1,3 trilhões. De acordo com divulgações voluntárias, 73% (366) das multinacionais da Fortune 500, 98% (98) do FTSE 100 e 57% (113) do ASX 200 relataram operar subsidiárias em paraísos fiscais, e diversos estudos mostraram que isso está fortemente correlacionado com suas alíquotas efetivas de imposto mais baixas.

Segundo pesquisa publicada pelo FMI, estima-se que “US$12 trilhões – quase 40% de todas as posições de investimento direto estrangeiro globalmente – seja completamente artificial”. Eis que consiste em “investimento financeiro passando por conchas corporativas vazias sem atividade real”, provavelmente para fins fiscais, e esse “IDE fantasma continua disparando, superando o crescimento do IDE genuíno”.

Impactos

Devasta as receitas fiscais – menos recursos para o financiamento ou expansão de serviços públicos vitais (por exemplo, educação, saúde, seguridade social, transporte coletivo, pesquisa e desenvolvimento etc.) e projetos de infraestrutura, para respostas mais rápidas e eficazes a desastres e epidemias, além de focar em prioridades-chave como a transição para um modelo econômico mais sustentável ambientalmente, entre muitas outras.

Agrava a desigualdade de renda e riqueza – cerca de 50% de toda a riqueza em paraísos fiscais pertence aos 0,01%, e cerca de 77% aos 0,1%.

Perverte a concorrência de mercado – concede uma vantagem competitiva injusta às multinacionais mais ricas, cujas alíquotas de impostos são conservadoramente estimadas entre 4 e 8,5% menores do que as de operações domésticas semelhantes, PMEs e startups, sufocando a inovação. (OCDE 2015)

Mina a supervisão macroprudencial e microprudencial – a maioria dos instrumentos financeiros de risco (por exemplo, SPEs, SIVs, CDOs, fundos hedge etc.) que contribuíram para a crise financeira global de 2008 foram registrados em paraísos fiscais, longe de qualquer supervisão regulatória séria, e estruturas offshore desempenharam um papel em todas as grandes crises financeiras desde pelo menos o calote do México em 1982.

Resultado último:  instabilidade financeira, macroeconômica e social.